Сахно С.А. МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Научный журнал «Вестник науки»

Режим работы с 09:00 по 23:00

zhurnal@vestnik-nauki.com

Информационное письмо

  1. Главная
  2. Архив
  3. Вестник науки №6 (15) том 4
  4. Научная статья № 48

Просмотры  25 просмотров

Сахно С.А.

  


МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

  


Аннотация:
в данной статье рассматриваются особенности налогообложения сектора малого и среднего предпринимательства Российской Федерации, рассмотрены специальные режимы налогообложения, предложена методика оптимизации упрощенной системы налогообложения   

Ключевые слова:
налогообложение, специальные налоговые режимы, индивидуальное предпринимательство, сектор малого и среднего бизнеса, налоговое планирование   


Налогообложение сектора малого и среднего бизнеса имеет важную роль в определении доли налоговой нагрузки на субъекты малого и среднего бизнеса (далее МСП). В Российской Федерации доля сектора МСП в ВВП России в 2016 году составила – 21,6%, в 2017 году – 22%, итоги 2018 года Росстат еще не подвел. По данным стратегических программ, принимаемых государством, доля малого и среднего предпринимательства должна увеличиваться не менее чем на 1% в год, тем самым к 2024 году доля сектора МСП должна составлять не менее чем 32 % в структуре ВВП. Статистика федеральной налоговой службы, ЕГРЮЛ свидетельствует о более 8 миллионах субъектов малого предпринимательства, прекративших свою деятельность по ряду причин, одной из которых является увеличение налоговой нагрузки, с начала 2005 года и по сей день.[3,с.5-7] Стоит отметить тот факт, что в развитых странах доля малого и среднего предпринимательства составляет стабильную базу в размере 50%, что является основой для гармоничного развития экономики государства в целом. Необходимо рассмотреть конкретные факторы, влияющие на численность субъектов МСП, такие как: уровень развития, уровень конкурентоспособности, информационные технологии для оптимизации деятельности сектора МСП, законотворчество, административная поддержка государством, внутренние факторы субъекта МСП. .[2,с.2-4] Уровень развития среды малого и среднего бизнеса напрямую зависит от внутренней экономической среды, складывающейся в стране, в первую очередь. Сюда включаются: доступность достоверной информации о современной ситуации на рынке, ключевые потребности граждан. К примеру, один товар может иметь высокий спрос на рынке у потребителей в Московской области и его производство будет рентабельным, с другой стороны, аналогичный товар будет абсолютно бесполезен жителям города Воронежа и Воронежской области. Уровень конкурентоспособности так же распределяется между субъектами малого и среднего бизнеса, определяется способностью производимого товара или услуги составить конкуренцию аналогам, существующим на рынке. Информационные технологии набирают свое развитие по всему миру и во всех отраслях. В частности широко развивается маркетинговая среда, через коммуникации сети Интернет, местные СМИ и прочие рекламные компании. Индивидуальному предпринимателю необходимо иметь базовые понятия в рекламной среде для успешного распространения информации о своем товаре или услуге. Так же к информационным технологиям возможно отнести введение онлайн касс для большего удобства ведения учета. Законотворческая составляющая и административная поддержка со стороны государства определяется ограничениями законодательства по ведению деятельности субъектов малого и среднего бизнеса, особенно этот критерий распространяется на налогообложение субъектов МСП, результаты их деятельности. Вышеперечисленные факторы можно отнести к критериям внешнего воздействия на субъект МСП. К внутренним же факторам можно отнести: финансовая обеспеченность бизнеса, адекватная оценка рисков ведения деятельности в текущих условиях, наличие не финансовых ресурсов для обеспечения деятельности предоставляемых услуг или производства товаров (уровень оснащенности). Так же стоит отметить инструмент налогового планирования деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства. Особенно актуальным налоговое планирование является на начальных, предварительных этапах ведения бизнеса. Налоговое планирование позволяет разработать законные мероприятия для оптимизации налоговой нагрузки, так же помогает при выборе налогового режима, подходящего для той или иной выбранной деятельности. [5,с.6-7] Каждая налоговая система представляет собой порядок взимания налогов с налогоплательщиков. В целом режимы налогообложения делятся на общий и специальные. Рассмотрим порядок налогообложения по специальным налоговым режимам для субъектом малого и среднего бизнеса. Специальные налоговые режимы в Российской Федерации: - упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения. Упрощенная система налогообложения предлагает два варианта для исчисления налога: объект налогообложения доход, ставка налога 6 %, объект налогообложения разница между доходом и расходом со ставкой налога 15 %. В случае если субъект находится на УСН доход – расход и величина расходов превышает доход, уплачивается минимальный налог с дохода в размере 1%. Патентная система налогообложения требует приобретения патента, который по сути и является уплатой налога. Патент возможно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев, ограничения заключаются в перечне видов деятельности, которые указаны в НК РФ. Существенным плюсом патентной системы налогообложения является отсутствие обязанности предоставления деклараций, достаточно вести книгу учета, также ПСН возможно совмещать с другими налоговыми режимами. [5,с.6-7] Единый налог на вмененный доход утратит свое действие в Российской Федерации в 2021 году. Ограничен перечнем видов деятельности. Рассчитывается ежеквартально на основании произведения базовой доходности в месяц, физического показателя и коэффициентов К1 – устанавливается государством, К2 – региональный коэффициент, ставка 15 процентов.

  


Полная версия статьи PDF

Номер журнала Вестник науки №6 (15) том 4

  


Ссылка для цитирования:

Сахно С.А. МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ // Вестник науки №6 (15) том 4. С. 260 - 264. 2019 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/1817 (дата обращения: 02.12.2022 г.)




Нашли грубую ошибку (плагиат, фальсифицированные данные или иные нарушения научно-издательской этики) ?
- напишите письмо в редакцию журнала: zhurnal@vestnik-nauki.com


© 2019