Габышев С.А., Муталиева А.А.
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ *
Аннотация:
в статье рассматриваются современные проблемы налогового регулирования, с которыми сталкиваются предприниматели. Автор анализирует основные направления налоговой политики, направленной на поддержку бизнеса, и выделяет существующие барьеры, такие как высокая налоговая нагрузка, сложность налогового администрирования, отсутствие стабильности в налоговом законодательстве и неоднозначность его толкования. Особое внимание уделяется вопросам оптимизации налоговых расходов, снижению административных издержек и необходимости внедрения цифровых технологий для упрощения взаимодействия бизнеса и налоговых органов. В статье также обсуждаются примеры зарубежного опыта в области налогового регулирования, предлагаются рекомендации по совершенствованию налоговой системы в целях создания благоприятных условий для развития предпринимательской деятельности.
Ключевые слова:
предпринимательство, налоговая система, налоговые режимы, малый бизнес, налоговые льготы, бизнес-процессы
Налоговое регулирование является важнейшим элементом государственной политики, способствующим обеспечению стабильных поступлений в бюджет, поддержке предпринимательства и экономического роста. Однако на сегодняшний день предприниматели сталкиваются с рядом проблем в налоговой сфере, таких как сложность администрирования, высокий уровень налоговой нагрузки, нестабильность законодательства и недоступность специальных налоговых режимов. Эти проблемы требуют тщательного анализа и корректировки политики налогового регулирования для создания более благоприятных условий для бизнеса.Цель данной статьи — рассмотреть актуальные проблемы налогового регулирования предпринимательской деятельности, проанализировать причины их возникновения и предложить возможные решения, направленные на совершенствование налоговой системы.Высокий уровень налоговой нагрузки является одной из наиболее распространенных проблем, с которыми сталкивается предпринимательское сообщество. Особенно это актуально для малого и среднего бизнеса, который зачастую не имеет финансовых ресурсов для оптимизации налогов и вынужден работать на грани рентабельности. Ставки налогов на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и социальных отчислений формируют значительную часть издержек, что особенно ощутимо для начинающих компаний и индивидуальных предпринимателей.Сложные процедуры налогового учета и отчетности создают значительные трудности для предпринимателей. Бизнес, особенно малый, зачастую не располагает ресурсами для содержания квалифицированных бухгалтеров и вынужден сталкиваться с трудоемким процессом заполнения налоговых деклараций и регулярных отчетов. В результате предприниматели могут сталкиваться с штрафными санкциями из-за ошибок или задержек в отчетности, что подрывает их финансовую стабильность.Постоянные изменения в налоговом законодательстве усложняют процесс долгосрочного планирования для бизнеса. Новые поправки и изменения в налоговом кодексе требуют постоянного мониторинга и адаптации, что создает дополнительную административную нагрузку. Это особенно затрудняет работу малого и среднего бизнеса, не обладающего достаточными ресурсами для оперативного реагирования на изменения.Специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения, патентная система призваны облегчить налоговое бремя для малого бизнеса. Однако доступ к этим режимам часто ограничен, а сами режимы недостаточно адаптированы к потребностям современного бизнеса. В результате многие предприниматели вынуждены выбирать между повышением налоговой нагрузки и отказом от выгодных возможностей для ведения бизнеса. Государственные налоговые льготы, предоставляемые крупным корпорациям, вызывают неоднозначные реакции со стороны малого бизнеса. В то время как крупные компании получают налоговые преференции, доступ к ним для малого и среднего бизнеса остается ограниченным. Это приводит к неравномерному распределению налоговой нагрузки, ограничению конкуренции и снижению возможностей для развития малого бизнеса.Глобализация экономики приводит к усложнению налогового регулирования, так как транснациональные компании активно используют налоговые схемы, позволяющие минимизировать налоговые обязательства. Это создает проблемы для национальных налоговых систем и требует внедрения международных стандартов и сотрудничества в налоговой сфере. Малые и средние компании, работающие внутри страны, оказываются в невыгодных условиях по сравнению с транснациональными корпорациями, использующими офшорные схемы и другие формы налоговой оптимизации.Цифровизация бизнес-процессов и возникновение новых форм предпринимательства, таких как электронная коммерция и фриланс, также требуют адаптации налогового регулирования. Традиционные методы учета и администрирования не всегда применимы к онлайн-бизнесу, что создает проблемы как для налоговых органов, так и для предпринимателей. Отсутствие ясности в налогообложении цифровых услуг и электронной торговли приводит к необходимости пересмотра подходов к регулированию.Многие предприниматели, особенно представители малого бизнеса, испытывают сложности с налоговым законодательством из-за недостатка налоговой грамотности. Незнание налоговых прав и обязанностей приводит к ошибкам и увеличивает риск налоговых правонарушений, что, в свою очередь, приводит к штрафам и потерям для бизнеса.Для повышения устойчивости малого и среднего бизнеса целесообразно рассмотреть возможность уменьшения ставок основных налогов и социальных взносов, что позволит предпринимателям направлять средства на развитие бизнеса и инновации. Государственные субсидии и налоговые льготы также могут способствовать поддержке бизнеса, особенно в период экономических кризисов.Автоматизация налогового учета и отчетности, а также использование электронных сервисов могут существенно облегчить предпринимателям выполнение налоговых обязательств. Внедрение упрощенных процедур подачи налоговых деклараций и отчетности особенно важно для малого бизнеса, где часто отсутствуют квалифицированные бухгалтеры.Для снижения негативного влияния налоговых изменений на предпринимательскую деятельность следует уделить внимание стабильности законодательства. Принятие новых налоговых мер должно происходить с учетом интересов бизнеса, с обязательным переходным периодом и разъяснениями.Если рассмотреть зарубежный опыт в области налогового регулирования, которые выделяются как успешные модели поддержки бизнеса и стимулирования экономической активности:- В Соединенных Штатах применяются различные льготы для малого бизнеса, включая снижение ставок налога на прибыль и налоговые вычеты, такие как инвестиционный налоговый кредит. Например, малые предприятия могут списывать расходы на исследования и разработки, что поощряет инновации и стимулирует экономический рост.- В Германии семейные предприятия имеют доступ к сниженным ставкам налогообложения, особенно в вопросах передачи активов в рамках семьи. Налоговые льготы и вычеты направлены на поддержание преемственности бизнеса, что помогает компаниям планировать долгосрочные стратегии без риска высокой налоговой нагрузки при смене поколений.- В Сингапуре действует программа налоговых каникул для стартапов: новые компании освобождаются от налога на прибыль на срок до 3 лет. Это стимулирует создание новых бизнесов и снижает финансовую нагрузку в начальной стадии. Также существуют налоговые льготы для иностранных инвесторов и гибкая налоговая политика, привлекающая капитал и предпринимателей.Эти примеры демонстрируют, как различные страны используют налоговую политику для создания благоприятной среды для предпринимательства, внедрения инноваций и привлечения инвестиций.Облегчение доступа к специальным налоговым режимам для малого бизнеса может стимулировать рост предпринимательства и повысить конкурентоспособность. Это потребует пересмотра условий и расширения категорий бизнеса, которые могут воспользоваться льготами. Государство может организовать образовательные программы и консультационные центры, направленные на повышение налоговой грамотности предпринимателей. Эти меры позволят бизнесу лучше разбираться в налоговых обязательствах и избегать ошибок.Проблемы налогового регулирования предпринимательской деятельности требуют комплексного подхода, который учитывает экономические и технологические изменения. Важнейшей задачей является создание системы, которая будет способствовать росту бизнеса, сохраняя при этом стабильные поступления в бюджет. Совершенствование налогового законодательства, упрощение администрирования и расширение доступа к льготам могут стать важными шагами на пути к решению существующих проблем.
Номер журнала Вестник науки №11 (80) том 3
Ссылка для цитирования:
Габышев С.А., Муталиева А.А. АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ // Вестник науки №11 (80) том 3. С. 298 - 304. 2024 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/18716 (дата обращения: 30.04.2025 г.)
Вестник науки © 2024. 16+