Кажибеков А.Ж., Абилдаханова С.Р.
ВЛИЯНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ДИНАМИКУ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УСЛОВИЯХ РЕГИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ (НА ПРИМЕРЕ АКМОЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ) *
Аннотация:
в статье рассмотрено влияние упрощенной системы налогообложения (УСН) на динамику развития малого предпринимательства в региональном разрезе. Акцент сделан на анализе показателей малого бизнеса в Акмолинской области в условиях действия УСН. Проводится сопоставление статистических данных, выявляются взаимосвязи между налоговыми льготами и уровнем предпринимательской активности, а также формулируются предложения по повышению эффективности налоговой политики в регионе.
Ключевые слова:
экономика, налогообложение, УСН, малый бизнес, налоговое стимулирование
В современной экономике субъекты малого предпринимательства играют ключевую роль в формировании ВВП, занятости и инновационной активности. Их успешное развитие требует создания благоприятных условий, в том числе в налоговой сфере. В этом контексте упрощенная система налогообложения выступает одним из наиболее значимых механизмов стимулирования деловой активности, особенно на региональном уровне.Акмолинская область, являясь одним из значимых аграрных и транспортных регионов Казахстана, имеет потенциал к активному развитию малого бизнеса. Однако достижение устойчивого роста требует эффективной и адаптированной к местным условиям налоговой политики, что делает актуальным исследование влияния УСН на малое предпринимательство в регионе.Теоретические и методологические основы.УСН — это особый режим налогообложения, ориентированный на снижение фискальной и административной нагрузки на субъекты малого бизнеса. Ее ключевые особенности:- фиксированные или пониженные налоговые ставки,- упрощенная отчетность и бухгалтерский учет,- упрощенный доступ к регистрации.Методологическую основу исследования составили сравнительный анализ, статистическое моделирование и экспертная оценка. В качестве эмпирической базы использованы данные Агентства по стратегическому планированию и реформам РК, Комитета государственных доходов, а также отчеты акиматов и региональных палат предпринимателей.Динамика развития малого бизнеса в Акмолинской области.За последние пять лет в Акмолинской области наблюдается устойчивый рост количества зарегистрированных субъектов малого и среднего бизнеса (СМП). Согласно официальной статистике:- по состоянию на 2024 год в области зарегистрировано более 51 тысячи субъектов МСБ, из которых 92% относятся к категории малого бизнеса,- наибольшую активность демонстрируют сферы розничной торговли, услуг и сельского хозяйства,- порядка 65% из них применяют УСН (в форме упрощенной декларации или патента).Этот рост совпадает с периодом активизации мер налоговой поддержки, в том числе введения пониженных ставок УСН на уровне 3% в некоторых районах области.Динамика развития малого и среднего бизнеса в Акмолинской области Республики Казахстан в последние годы демонстрирует положительные тенденции. По состоянию на март 2025 года количество действующих субъектов МСБ в регионе составило 59 802, что на 3,9% больше по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. В этих предприятиях трудятся более 145 000 человек. Объем продукции, произведенной сектором МСБ, увеличился на 14% и составил 1,4 триллиона тенге. Доля МСБ в валовом региональном продукте возросла до 30,8%.Государственная поддержка играет ключевую роль в этом процессе. В 2024 году фонд "Даму" оказал поддержку 685 проектам на общую сумму 37,3 миллиарда тенге. Из них 399 проектов получили субсидирование процентной ставки, 239 — гарантии, а 45 — льготное кредитование. Особое внимание уделяется агропромышленному сектору, в рамках программы "Кең Дала – 2" поддержано 56 проектов на сумму 14,7 миллиарда тенге.Развивается и социальное предпринимательство: на конец 2024 года 50 субъектов были включены в Реестр социального предпринимательства, получая налоговые льготы, гранты и поддержку в поиске партнеров.Несмотря на успехи, существуют и вызовы. Весной 2024 года паводки нанесли ущерб 28 предприятиям МСБ, для которых была создана комиссия, принявшая решения о компенсациях на общую сумму 127,5 миллиона тенге.В перспективе планируется реализация 198 инвестиционных проектов на сумму 190 миллиардов тенге, включая строительство комплексов по переработке зерновых, молочно-товарных ферм и ветровых электростанций. Это позволит создать тысячи новых рабочих мест и укрепить позиции региона в сфере возобновляемой энергетики.Анализ влияния УСН на показатели деятельности МСП.Положительное влияние УСН в регионе выражается в следующих аспектах:1. Рост числа новых предприятий.** Упрощенная процедура регистрации и налогового учета способствует снижению входного барьера для начинающих предпринимателей.2. Снижение уровня теневой экономики.** Простой механизм налогообложения делает официальную деятельность более привлекательной.3. Устойчивость предприятий в кризисные периоды.** Во время пандемии COVID-19 и экономических санкций МСП, находящиеся на УСН, показали более высокий уровень адаптации.4. Стимулирование реинвестирования доходов.** Снижение налоговой нагрузки позволяет направлять часть прибыли на развитие производства или модернизацию.Однако выявлены и ограничения:- ограниченность оборота для применения УСН (в 2024 году — не более 3524 МРП в год),- нехватка информационной поддержки и консультационных услуг для предпринимателей в сельских районах,- недоступность ряда государственных программ при использовании УСН (например, госзаказов).Региональные аспекты и проблемы.В Акмолинской области основная часть предпринимательской активности сосредоточена в Кокшетау, Щучинско-Боровской курортной зоне и пригородах. В сельских районах уровень регистрации МСП и применения УСН заметно ниже, что говорит о необходимости:- проведения информационно-разъяснительной работы,- внедрения мобильных сервисов налогового администрирования,- разработки льготных условий для стартапов в сельском хозяйстве.Также отмечается отсутствие системной оценки эффективности региональных налоговых преференций, что снижает управленческую прозрачность.
Номер журнала Вестник науки №5 (86) том 3
Ссылка для цитирования:
Кажибеков А.Ж., Абилдаханова С.Р. ВЛИЯНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ДИНАМИКУ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УСЛОВИЯХ РЕГИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ (НА ПРИМЕРЕ АКМОЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ) // Вестник науки №5 (86) том 3. С. 106 - 111. 2025 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/22995 (дата обращения: 08.07.2025 г.)
Вестник науки © 2025. 16+