Афанасьева С.А., Пенчукова Т.А.
АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ *
Аннотация:
в статье представлен анализ финансового состояния как основной элемент обеспечения экономической безопасности организации. Раскрываются основные аспекты финансового анализа, включая методы и приёмы, применяемые для оценки текущего финансового положения предприятия. Особое внимание уделяется взаимосвязи между финансовым состоянием и экономической безопасностью организации. Подчёркнута важность системного мониторинга показателей для принятия своевременных управленческих решений, снижающих риски и обеспечивающих устойчивое развитие.
Ключевые слова:
финансовое состояние, анализ финансового состояния, финансовая безопасность, экономическая безопасность, устойчивость, платежеспособность, финансовый анализ, методы
В экономической литературе под финансовой безопасностью организации понимается состояние защищенности финансов организации от внутренних и внешних угроз, при котором создаются условия для эффективного использования финансовых ресурсов и достижения стратегических целей [1].Финансовая безопасность представляет собой ключевой элемент системы экономической безопасности, характеризующийся самостоятельным механизмом функционирования, отличным от иных её составляющих. При этом она выполняет объединяющую функцию при формировании условий обеспечения экономической безопасности.Экономическая безопасность хозяйствующего субъекта представляет собой состояние защищенности экономических интересов и имущества предприятия от различных угроз, способных нанести ущерб его деятельности, при котором эффективно используются имеющиеся в распоряжении предприятия ресурсы, а также обеспечиваются его стабильное функционирование, рост и развитие [4].Экономическая безопасность предприятий и организаций заключается в обеспечении оптимального и целесообразного использования их ресурсов, что способствует стабильному и эффективному ведению деятельности, а также максимизации прибыли и рыночной стоимости компании. Помимо этого, уровень экономической безопасности выступает ключевым индикатором инвестиционной привлекательности, так как демонстрирует финансовую устойчивость и надежность компании.Финансовое состояние выступает основополагающим звеном экономической безопасности организации, поскольку оно отражает итоговые результаты её хозяйственной деятельности. Обеспечение как экономической, так и финансовой безопасности возможно лишь при условии устойчивого развития предприятия. Иначе говоря, организация должна формировать среду для реализации финансовых механизмов, способных оперативно адаптироваться к изменениям как во внешней, так и во внутренней среде.Финансовое состояние зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности компании [5].Исполнение производственных и финансовых планов на запланированном уровне способствует укреплению финансовой устойчивости организации. В то же время недостижение целевых показателей выпуска и реализации товаров (услуг) приводит к росту себестоимости, снижению выручки и прибыли, что в итоге отражается на ухудшении финансового положения, платёжеспособности и повышает риск банкротства. Параллельно неэффективное управление активами и недостаток ликвидности могут вызвать перебои в снабжении производственного процесса необходимыми ресурсами, что дополнительно сокращает объёмы продаж и снижает рентабельность. Поэтому финансовая политика предприятия должна быть направлена на обеспечение стабильного притока и рационального использования денежных средств, строгую расчётную дисциплину, поддержание оптимального соотношения собственного и заёмного капитала, а также повышение эффективности их применения.Финансовое состояние организации — это совокупная характеристика её финансовых ресурсов, обязательств и результатов деятельности, отражающая способность эффективно функционировать, своевременно выполнять финансовые обязательства и обеспечивать устойчивое развитие в условиях изменяющейся внешней и внутренней среды.Объективная и достоверная оценка финансового состояния предприятия достигается посредством анализа, который посволяет отследить динамику развития, оценить эффективность использования финансовых ресурсов, а также выявить причинно-следственные связи между показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности с целью последующего улучшения финансового положения.Анализ финансового состояния представляет собой неотъемлемый элемент системы управления организацией и выступает важнейшей составляющей финансового анализа. Финансовый анализ, в свою очередь, входит в структуру общего анализа деятельности предприятия, который включает два взаимосвязанных направления – финансовый и управленческий анализ. Подобное разграничение обусловлено практикой разделения системы бухгалтерского учёта, однако оно носит условный характер, поскольку внутренний анализ может дополнять внешний и наоборот. Финансовый учёт базируется на учетной информации, предназначенной как для внутреннего использования, так и для предоставления внешним заинтересованным пользователям.Структура системы анализа хозяйственной деятельности предприятия представлена на рисунке 1.Рисунок 1. Структура системы анализахозяйственной деятельности предприятия.Источник: составлено автором.Управленческий учёт охватывает совокупность учетных данных, которые формируются, обрабатываются и предоставляются руководству для внутреннего планирования и контроля.Принятая в практике система разделения учёта обуславливает существование двух направлений финансового анализа – внешнего и внутрихозяйственного. Основной целью финансового анализа является оценка эффективности экономических процессов и текущего финансового состояния организации на основе данных бухгалтерской отчётности и регистров учёта.Внешний финансовый анализ строится на публичной отчётности и адресован внешним пользователям. Его цель — оценить эффективность инвестиций с точки зрения доходности и риска. Отсутствие доступа к внутренним данным делает такой анализ менее детализированным и более формальным.Внутренний финансовый анализ выполняется организацией самостоятельно с использованием как внешней отчетности, так и внутренних источников — оперативных отчётов, планово-нормативных документов, информации о техническом обеспечении и прочих данных. Такой анализ отличается большей глубиной и гибкостью, а его результаты служат основой для стратегического и оперативного планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния и остаётся конфиденциальным инструментом внутрикорпоративного управления.С учетом целей анализа выделяют две группы заинтересованных сторон: внешняя – включает пользователей с прямыми и непрямыми финансовыми интересами, и внутренняя – представлена руководящим составом организации.Анализ финансового состояния является начальным этапом проводимого на предприятии финансового анализа, который, в большинстве случаев, основывается на бухгалтерскую отчетность [2].Анализ финансового состояния предприятия представляет собой ключевой инструмент управленческой диагностики, обеспечивающий объективную оценку текущих финансово‑экономических показателей и создающий информационную базу для выработки стратегий, направленных на укрепление устойчивости, оптимизацию ресурсов и повышение эффективности деятельности.Для анализа и оценки финансового состояния организации используется широкий спектр приемов и методов, обладающих многоуровневой классификацией.Выбор конкретных аналитических инструментов определяется рядом факторов, включая стратегические цели организации, объем и динамику ее финансовых ресурсов, масштаб деятельности, отраслевую специфику, а также информационные потребности заинтересованных пользователей результатов анализа.Основные блоки оценки финансового состояния организации представлены на рисунке 2.Рисунок 2. Основные блоки оценки финансового состояния организации [6].Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным [3].Устойчивое финансовое состояние предприятия проявляется в способности своевременно исполнять платёжные обязательства, расширять объёмы финансирования операционной деятельности, противостоять внезапным потрясениям и сохранять платёжеспособность даже в неблагоприятных условиях. Утрата одной или нескольких из этих способностей свидетельствует о переходе организации в неустойчивое или кризисное состояние.Финансовое состояние предприятие формируется под воздействием комплекса факторов, включая структуру доходов и расходов, уровень полученной прибыли, соотношение собственных и заемных источников финансирования, а также баланс между оборотными активами и краткосрочными обязательствами. Как правило, возникновение признаков финансовой нестабильности обусловлено совокупным влиянием как внутренних, так и внешних факторов.Факторы, влияющие на финансовое состояние организации, можно обобщить в виде рисунка 3.Рисунок 3. Факторы, влияющие на финансовое состояние организации. Источник: составлено автором. Совокупность факторов и условий, которые могут негативно повлиять на финансовое состояние и привести к финансовым потерям, представляют собой угрозы финансовой безопасности предприятия [1].Уровень экономической безопасности предприятия определяется посредством постоянного мониторинга его ключевых показателей и включает выявление таких ситуаций, когда потенциальные риски переходят в реальные угрозы для финансовой безопасности организации. Эффективность противодействия негативным воздействиям и рискам во многом зависит от текущего финансового состояния организации и её платежеспособности, поскольку реализация предупреждающих и восстановительных мер требует наличия соответствующих финансовых ресурсов.Уровень экономической безопасности предприятия непосредственно определяется его финансовым состоянием, которое оценивается на основе ключевых показателей с учётом внешних и внутренних угроз, а также вероятности их реализации. В зависимости от действий или бездействия организации формируются различные уровни экономической безопасности.Классификация уровней базируется на финансовом состоянии, поскольку оно оказывает решающее влияние на формирование стратегического направления функционирования и развития предприятия. В практике выделяют четыре уровня экономической безопасности: высокий, средний, низкий и кризисный. Повышение уровня экономической безопасности способствует большей устойчивости к возникающим угрозам и снижает необходимость в масштабных мерах по их нейтрализации.Взаимосвязь экономической безопасности с финансовым состоянием организации проявляется в том, что финансовые показатели отражают степень достижения целей деятельности и позволяют выявлять наличие или отсутствие финансовых рисков.Эффективность использования ресурсов напрямую влияет как на финансовое состояние, так и на уровень экономической безопасности. Низкие показатели ликвидности, высокая долговая нагрузка и недостаточная рентабельность ухудшают финансовое состояние, увеличивая риск утраты экономической безопасности и банкротства. Напротив, грамотное управление финансами способствует стабильности предприятия даже в неблагоприятных условиях.Теоретическая схема влияния финансового состояния на экономическую безопасность представлена на рисунке 4.Рисунок 4. Схема влияния финансового состояния организации на ее экономическую безопасность. Источник: составлено автором.Поэтому систематический анализ финансового состояния и оперативное реагирование на его изменения являются необходимыми для поддержания высокого уровня экономической безопасности. Анализ финансового состояния играет ключевую роль в обеспечении устойчивого функционирования предприятия, выявлении проблем и внутренних резервов для его финансового оздоровления. Применение современных методов оценки позволяет своевременно выявлять риски, повышать платёжеспособность и финансовую устойчивость. Оптимальное финансовое состояние характеризуется высокой ликвидностью, сбалансированностью структуры капитала, активностью хозяйственной деятельности, рентабельностью и отсутствием признаков нестабильности, что минимизирует риск банкротства и создаёт условия для стабильного развития. Установленная тесная взаимосвязь между финансовым положением и экономической безопасностью подтверждает необходимость регулярного комплексного анализа финансового состояния организации.
Номер журнала Вестник науки №5 (86) том 4
Ссылка для цитирования:
Афанасьева С.А., Пенчукова Т.А. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ // Вестник науки №5 (86) том 4. С. 70 - 81. 2025 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/23278 (дата обращения: 15.07.2025 г.)
Вестник науки © 2025. 16+