Александров М.И., Нигматзянова Л.Р.
ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЛОГОВЫХ СТИМУЛОВ ДЛЯ МОДЕРНИЗАЦИИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ *
Аннотация:
в статье рассматривается влияние налоговых стимулов на процесс модернизации промышленных предприятий в России. Проведён анализ действующих налоговых механизмов поддержки, таких как инвестиционные налоговые вычеты, ускоренная амортизация, налоговые каникулы и специальные налоговые режимы. Раскрыта их роль в стимулировании технологического обновления производственного сектора и повышении конкурентоспособности отечественной промышленности. Отдельное внимание уделено практике применения налоговых стимулов в ряде российских регионов и их влиянию на инвестиционную активность предприятий. Авторы приходят к выводу о необходимости повышения адресности налоговых льгот и комплексного подхода к реформированию налогового стимулирования модернизации.
Ключевые слова:
налоговые стимулы, модернизация, промышленность, инвестиции, налоговые льготы, амортизация, налоговая политика
В условиях глобальной конкуренции и технологической трансформации экономики модернизация производственного сектора является одной из приоритетных задач социально-экономического развития России. Сложившаяся за последние десятилетия структура промышленности требует не только обновления основных фондов, но и внедрения инновационных решений, цифровых технологий и экологически чистых производств. В этом контексте налоговая политика государства играет ключевую роль, выступая инструментом воздействия на инвестиционную активность бизнеса. Эффективность применения налоговых стимулов во многом определяет темпы и качество модернизационных процессов на промышленных предприятиях.Среди наиболее распространённых форм налогового стимулирования модернизации можно выделить инвестиционные налоговые вычеты, ускоренную амортизацию, налоговые каникулы и преференциальные налоговые режимы, действующие в рамках территорий опережающего развития или особых экономических зон. Инвестиционный налоговый вычет, впервые закреплённый в Налоговом кодексе РФ в 2018 году [1, c. ст. 286.1], позволяет организациям уменьшать сумму налога на прибыль на величину произведённых капитальных вложений в модернизацию основных средств. Ускоренная амортизация предоставляет возможность быстрее списывать стоимость оборудования [6, c. 91–93], что улучшает финансовые показатели предприятия и снижает налоговую нагрузку. Налоговые каникулы и региональные льготы способствуют привлечению инвестиций в обрабатывающие отрасли, особенно в регионах с низкой инвестиционной активностью [2, c. 45–47].Практика применения налоговых стимулов в различных регионах России демонстрирует неоднородные результаты. Так, в Республике Татарстан активно используются механизмы ускоренной амортизации и налоговых вычетов в рамках кластерной промышленной политики [5, c. 79–80]. Это позволяет поддерживать высокую инвестиционную активность и стимулировать внедрение цифровых решений на промышленных предприятиях. В Калужской области эффективно работает система налоговых льгот в индустриальных парках, способствующая модернизации предприятий автомобильной и фармацевтической промышленности. Вместе с тем в ряде субъектов отмечается ограниченное применение налоговых стимулов из-за слабой координации между региональными и федеральными органами власти, недостаточной информированности бизнеса и бюрократических барьеров при получении преференций.Пример Республики Татарстан заслуживает особого внимания благодаря выстроенной системе поддержки промышленной модернизации. В рамках Индустриального парка «Химград» и Особой экономической зоны «Алабуга» внедрены налоговые стимулы, такие как освобождение от налога на прибыль, на имущество и на транспорт для резидентов. Эти меры позволили не только привлечь значительные инвестиции в высокотехнологичные производства, но и создать условия для устойчивого роста предприятий, работающих в области химической промышленности, машиностроения и производства автокомпонентов. В 2023 году благодаря налоговым льготам в ОЭЗ «Алабуга» было реализовано более 10 проектов по модернизации производственных мощностей, в том числе с применением роботизации и систем искусственного интеллекта.Калужская область демонстрирует успешную интеграцию налоговых стимулов с мерами государственной поддержки. Здесь активно развиваются индустриальные парки, в которых предприятия получают налоговые льготы, субсидии на инфраструктуру и административное сопровождение [4, c. 18–20]. Модернизация в Калужской области особенно заметна в автомобильной отрасли: с участием иностранных инвесторов и на фоне налоговых послаблений были созданы современные производственные линии, соответствующие мировым стандартам. Например, на площадке «Грабцево» был реализован проект модернизации литейного цеха, что увеличило производительность на 35%.В Белгородской области успешно действует механизм компенсации части затрат на НДС при строительстве новых производств. Благодаря данному подходу в 2022–2024 гг. был осуществлён переход ряда предприятий пищевой промышленности к безотходным технологиям, что стало возможным именно за счёт экономии налоговых ресурсов, перенаправленных на инновации.Мурманская область пошла по пути стимулирования модернизации через налоговые вычеты за инвестиции в экологически чистые технологии. В 2023 году был запущен пилотный проект, в рамках которого предприятиям рыбопереработки предоставлялись налоговые льготы за внедрение систем очистки и переработки сточных вод. Это позволило не только модернизировать оборудование, но и повысить экологические стандарты производства.Стоит также отметить практику Свердловской области, где проводится активная работа по продвижению налоговых каникул для новых производств. В рамках региональной программы «Индустриальное развитие 2030» была введена система временного освобождения от налога на прибыль для предприятий, осуществляющих технологическое обновление оборудования и внедряющих цифровые технологии. Это стало стимулом для модернизации предприятий тяжёлого машиностроения, где внедрены системы цифрового проектирования и автоматизации.Одним из сдерживающих факторов остаётся слабая адресность существующих налоговых механизмов [3, c. 7–9]. Универсальность налоговых льгот нередко приводит к их использованию компаниями, не заинтересованными в технологическом переоснащении, либо к недостижению заявленных целей стимулирования. Возникает необходимость в совершенствовании критериев отбора предприятий, имеющих право на получение налоговых преференций, а также в усилении контроля за целевым использованием предоставляемых льгот.Повышение эффективности налоговых стимулов требует системного и комплексного подхода, при котором налоговая политика рассматривается не изолированно, а в тесной взаимосвязи с другими механизмами государственной поддержки. В частности, важно обеспечить синергию налоговых мер с прямыми инструментами стимулирования: субсидиями на техническое перевооружение, грантами на внедрение инновационных и цифровых решений, программами льготного кредитования для промышленных предприятий, а также мерами поддержки экспортно ориентированного производства. Такая связка позволяет не только смягчить финансовую нагрузку на предприятия, но и направить их развитие в стратегически важные направления, включая цифровизацию, экологизацию и импортозамещение.Разработка и внедрение целевых программ модернизации, основанных на отраслевой специфике, с последующим предоставлением налоговых льгот тем компаниям, которые реально осуществляют инвестиции в обновление производственных фондов, позволит сформировать устойчивое мотивационное пространство. Такое пространство будет стимулировать предприятия к технологическому росту, внедрению передовых производственных практик и переходу к высокопроизводительным, инновационным технологическим укладам, необходимым для устойчивого развития российской экономики.Таким образом, опыт российских регионов, в том числе Республики Татарстан, Калужской и Свердловской областей, демонстрирует, что при грамотной реализации налоговые стимулы действительно способны выступать катализатором глубокой модернизации промышленного сектора. Ключевыми условиями успеха становятся тесное взаимодействие между бизнесом и органами власти, прозрачные механизмы предоставления льгот и наличие инфраструктуры, способной обеспечить реализацию инвестиционных проектов. Расширение практики адресного предоставления налоговых преференций, ориентированных на конкретные цели модернизации, должно стать приоритетом налоговой политики в ближайшие годы.
Номер журнала Вестник науки №6 (87) том 1
Ссылка для цитирования:
Александров М.И., Нигматзянова Л.Р. ЭФФЕКТИВНОСТЬ НАЛОГОВЫХ СТИМУЛОВ ДЛЯ МОДЕРНИЗАЦИИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ // Вестник науки №6 (87) том 1. С. 56 - 62. 2025 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/23581 (дата обращения: 09.07.2025 г.)
Вестник науки © 2025. 16+