Колесников В.В.
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЯ *
Аннотация:
в условиях рыночной экономики обоснованность и действенность управленческих решений на микро- и макроуровнях в значительной степени зависят от результатов оценки финансового состояния хозяйствующих субъектов, содержание которой выходит за пределы вычисления отдельных коэффициентов и предусматривает изучение комплекса показателей, отражающих различные аспекты деятельности предприятия.Финансовый менеджмент на предприятии является важнейшей составляющей его успешного функционирования и развития. Это система управления финансовыми ресурсами компании, направленная на обеспечение её финансовой устойчивости, прибыльности и ликвидности. Финансовый менеджмент охватывает широкий спектр задач, таких как планирование финансовых потоков, анализ финансового состояния, управление инвестициями и финансированием, а также оптимизация налогообложения и учет денежных средств.
Ключевые слова:
менеджмент, предприятие, экономия, оптимизация, совершенствование
ООО "Камышинский завод слесарно-монтажного инструмента" (ООО "КЗСМИ") — российская коммерческая организация, зарегистрированная в Едином государственном реестре юридических лиц 30 октября 2000 года. Основным видом деятельности компании является производство инструмента (код по ОКВЭД 25.73), что соответствует профилю предприятия и отражает его основное направление в индустриальном производстве. В дополнение к основному виду деятельности, компания также занимается производством спецодежды, чемоданов и сумок, монтажом промышленных машин и оборудования, а также строительными и монтажными работами. Важно отметить, что организация имеет лицензии на осуществление различных видов деятельности, включая перевозку пассажиров автобусами и эксплуатацию опасных производственных объектов.Юридический адрес компании расположен в Московской области, городе Красногорске, по адресу: ул. Жуковского, д. 17, помещ. 1,4 и V, ком. 7-4. С момента своей регистрации компания успешно функционирует на рынке и зарекомендовала себя как надежный и опытный производитель инструмента, предлагающий высококачественные изделия для различных отраслей промышленности. ООО "КЗСМИ" имеет средний возраст по своей отрасли (средний возраст юридических лиц, занимающихся производством инструмента, составляет 11 лет), однако сама организация уже существует более 24 лет, что говорит о её устойчивости на рынке.Компания зарегистрирована в налоговых органах города Красногорск Московской области, а ранее она находилась на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Волгоградской области. В соответствии с российским законодательством, ООО "КЗСМИ" является юридическим лицом, действующим на основании общего режима налогообложения, что позволяет организации работать с максимальной гибкостью в вопросах налогообложения. Организация также значится в реестре как среднее предприятие с годовой выручкой, не превышающей 2 миллиарда рублей, и численностью сотрудников до 250 человек, что соответствует категории предприятий, занимающихся производством.Ключевыми учредителями ООО "КЗСМИ" являются два человека: Василевский Виктор Николаевич и Щеголевский Михаил Миронович, владеющие равными долями по 50% каждая. Изменения в составе учредителей произошли относительно недавно, что может свидетельствовать о возможных внутренних преобразованиях или изменениях в стратегии компании. На протяжении своей деятельности организация демонстрировала смену руководства: с 24 июня 2021 года генеральным директором является Сергей Юрьевич Зозуля, что отражает стабильность в управлении и приверженность компании к опытному и профессиональному руководству.Кроме того, компания активно занимается не только производственной деятельностью, но и социальными вопросами, включая выполнение требований по защите персональных данных, зарегистрировавшись в реестре Роскомнадзора как оператор, осуществляющий обработку персональных данных. Это подтверждает высокий уровень корпоративной ответственности и соблюдение актуальных стандартов безопасности данных в современном бизнесе.На конец отчетного периода (31 декабря 2023 года) общая величина активов составила 501 072 тыс. руб., что превышает показатели предыдущих лет: в 2022 году — 456 611 тыс. руб., а в 2021 году — 441 561 тыс. руб. Это свидетельствует о стабильном росте активов, что может быть связано с расширением операционной деятельности и улучшением финансовой позиции.Внеоборотные активы предприятия в 2023 году составили 161 373 тыс. руб., что немного выше, чем в 2022 году (156 473 тыс. руб.). Основную долю в структуре внеоборотных активов занимают основные средства — 146 205 тыс. руб., что говорит о капиталоемком характере деятельности предприятия. Также заметен рост отложенных налоговых активов — с 14 048 тыс. руб. до 15 168 тыс. руб., что может быть следствием разниц в бухгалтерском и налоговом учете.Оборотные активы за год выросли значительно — с 300 138 тыс. руб. до 339 700 тыс. руб., т.е. почти на 13 %. Наиболее значимыми статьями стали запасы (157 454 тыс. руб.) и финансовые вложения (117 691 тыс. руб.), что может свидетельствовать о либо активной закупочной политике, либо затоваривании склада. Прирост дебиторской задолженности (до 50 182 тыс. руб.) также может указывать на увеличение объемов реализации с отсрочкой платежа, что требует контроля.Выручка предприятия за 2023 год составила 8 483 61 тыс. руб., что на 7,5 % больше по сравнению с предыдущим годом (7 795 62 тыс. руб.). Это является положительным фактором, указывающим на рост продаж или повышение цен на продукцию/услуги.Себестоимость продаж также увеличилась — с 5 945 27 тыс. руб. до 6 507 33 тыс. руб., но темпы роста выручки оказались выше, что позволило увеличить валовую прибыль с 1 853 05 тыс. руб. до 1 976 28 тыс. руб.Однако в структуре расходов сохраняются высокие управленческие издержки (166 696 тыс. руб.) и коммерческие расходы (2 016 тыс. руб.). Несмотря на это, прибыль от продаж составила 28 916 тыс. руб., что на 46 % больше, чем в 2022 году (19 725 тыс. руб.).Дополнительным источником прибыли стали прочие доходы — 13 566 тыс. руб., что почти вдвое больше, чем годом ранее. При этом проценты к уплате увеличились до 17 789 тыс. руб., что может свидетельствовать о росте долговой нагрузки.Прибыль до налогообложения составила 23 435 тыс. руб., а чистая прибыль — 17 774 тыс. руб., что также выше результата прошлого года (17 125 тыс. руб.). Уровень налогообложения увеличился: налог на прибыль составил 3 589 тыс. руб. против отрицательных значений в прошлом году (возможно, из-за переплаты или корректировки).Предприятие демонстрирует стабильный рост ключевых финансовых показателей. Рост выручки и чистой прибыли, увеличение активов и финансовых вложений, а также улучшение рентабельности продаж подтверждают положительную динамику. Вместе с тем, необходимо обратить внимание на рост долговых обязательств (по косвенным признакам — рост процентных расходов) и увеличение дебиторской задолженности.Также стоит следить за уровнем запасов, чтобы избежать излишнего накопления товаров, которое может негативно повлиять на оборачиваемость активов и потребовать дополнительных затрат на хранение.В целом, 2023 год можно охарактеризовать как успешный для предприятия: достигнут рост по большинству направлений, усилена инвестиционная активность, обеспечен положительный финансовый результат. Однако финансовому менеджменту стоит сфокусироваться на управлении издержками, контроле над задолженностями и оптимизации структуры капитала.Таким образом, ООО "КЗСМИ" представляет собой стабильную и развивающуюся компанию с устойчивым финансовым положением, опытным руководством и высококвалифицированным персоналом. Организация активно работает в своей отрасли и стремится к расширению спектра своей деятельности, что позволяет ей успешно конкурировать на рынке.В процессе модернизации финансового менеджмента предприятия необходимо установить взаимосвязь между финансовыми ресурсами и составляющими его механизма и организационной структуры. Необходимым условием для установления этих взаимосвязей является поиск и принятие финансовых решений для эффективного функционирования малого бизнеса. Оптимальному обеспечению эффективного использования финансовых средств способствует восстановление вложенного капитала в процессе их кругооборота.В целях улучшения финансовых мер и системы управления в малых предприятиях предлагаем использовать составляющие усовершенствованного финансового механизма малого предприятия, учитывая различные инструменты, рычаги, способы и методы. При эффективном использовании финансовых ресурсов в фермерском хозяйстве должны применяться меры финансового планирования, которое выступает одним из основных инструментов и направляется на формирование и реализацию его финансовой стратегии. Применение классических моделей финансового планирования и прогнозирования в условиях трансформационных процессов и кризисных явлений способно снизить уровень экономической опасности и угрозы нестабильного функционирования в практической деятельности у субъектов хозяйствования [11, с.54].Указанные векторы экономического развития способны способствовать повышению эффективности принятия финансовых решений, сосредоточить внимание на основных направлениях сфер управления.Эффективный финансовый менеджмент является фундаментальной составляющей успешной деятельности любого предприятия, в частности, производственного типа. Для ООО «КЗСМИ», работающего в сфере изготовления инструмента и сопутствующей продукции, усовершенствование финансового управления является залогом сохранения стабильности, обеспечения прибыльности и повышения конкурентоспособности.Предприятие демонстрирует положительную динамику роста финансовых показателей, таких, как выручка, чистая прибыль и объем активов. Однако имеющиеся и факторы, требующие внимания, — рост дебиторской задолженности, управленческих расходов и долговой нагрузки. Именно поэтому ключевой задачей в дальнейшей стратегии развития должно стать комплексное усовершенствование финансового менеджмента.Одним из первоочередных направлений усовершенствования является анализ и пересмотр структуры капитала предприятия. Рост процентных расходов свидетельствует о повышении объема заемных средств. Это может привести к финансовой нестабильности при неблагоприятных изменениях рынка или конъюнктуры. Рекомендуется постепенно снижать долю заемного капитала из-за привлечения внутренних инвестиционных резервов — прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.Также стоит рассмотреть возможность диверсификации источников финансирования, например, через участие в государственных программах поддержки промышленности, привлечение грантов или сотрудничество с инвестиционными фондами.Анализ денежной отчетности указывает значимый рост дебиторской задолженности. Это, с одной стороны, свидетельствует о росте объемов реализации, но с другой — создает риски оборотных средств. В целях улучшения платежной дисциплины контрагентов предприятию следует внедрить политику кредитного контроля, включающую анализ кредитоспособности клиентов, установление предельных сроков оплаты и штрафных санкций в случае просрочок.Также следует внедрить систему мониторинга и автоматизации учета дебиторской задолженности с использованием современного программного обеспечения (например, 1С или ERP-систем).Существенный рост запасов на складе может являться признаком как активной подготовки к росту производства, так и нерационального использования оборотных средств. Чрезмерное накопление сырья или готовой продукции может привести к их обесцениванию, дополнительным затратам на хранение и снижению ликвидности.В этой связи целесообразно внедрить систему управления запасами на основе метода Just-in-Time (точно вовремя), что позволяет снизить уровень складирования до оптимального уровня. Кроме того, предприятию следует провести анализ оборачиваемости активов и скорректировать политику закупок в соответствии с реальным спросом.Расходы на управление предприятием остаются достаточно высокими. Это не всегда негативный фактор, ведь профессиональное управление требует инвестиций. Однако важно, чтобы такие затраты приносили соответствующую отдачу посредством роста прибыли и производительности труда.Необходимо провести аудит управленческих расходов и определить, какие из них можно сократить без ущерба для функционирования. Например, следует внедрить диджитализацию управленческих процессов, что позволит сократить расходы на бумажную документацию, логистику внутри компании и ускорить принятие решений.ООО «КЗСМИ» активно наращивает финансовые вложения, что является положительным трендом. Однако целесообразно четко структурировать инвестиционную политику предприятия, разработать механизм оценки эффективности инвестиционных проектов с учетом таких показателей как чистая приведенная стоимость (NPV), внутренняя норма доходности (IRR), срок окупаемости и т.д.Также целесообразно создать инвестиционный комитет или совещательный орган из экспертов, который рассматривал бы и одобрял крупнейшие инвестиционные проекты, оценивая их целесообразность и риски.Отдельное внимание следует уделить риск-менеджменту. Предприятие функционирует в среде с высокой конкуренцией, колебанием цен на сырье, валютными рисками и т.д. Для уменьшения негативного влияния этих факторов рекомендуется создать систему управления финансовыми рисками, которая будет предусматривать идентификацию рисков, их оценку, разработку и внедрение мер по минимизации.Инструментами могут быть хеджирование валютных рисков, страхование активов, распределение рисков между партнерами, а также формирование резервного фонда.В современных условиях цифровизация является мощным инструментом для повышения эффективности финансового менеджмента. ООО КЗСМИ может интегрировать современные программные решения для автоматизации бухгалтерского учета, финансового планирования, анализа и прогнозирования.Такие платформы как SAP, Oracle или облачные CRM-системы позволяют снизить человеческий фактор, ускорить обработку финансовой информации, обеспечить доступность отчетов в режиме реального времени и принятие решений на основе аналитики.Финансовый менеджмент невозможен без квалифицированного персонала. Предприятию следует инвестировать в обучение работников финансовых подразделений, участие в профессиональных конференциях, сертификацию по программам МСФО, управленческого учета (CIMA, ACCA и т.п.).Регулярное повышение квалификации позволит не только повысить эффективность финансового управления, но внедрять инновационные подходы в ежедневную практику предприятия.Таким образом, можно определить, что финансовое состояние – одна из важнейших характеристик деятельности каждого предприятия, а поиск путей улучшения финансового состояния – это важная составляющая управленческой деятельности. Для улучшения финансового состояния предприятия должны наращивать объемы производства, повышать производительность труда работников, захватить как можно большую долю на рынке, расширять ассортимент продукции и повышать ее качество, уменьшать затраты на производство продукции, с максимальной отдачей использовать все виды ресурсов, грамотно строить договорные отношения с поставщиками и покупателями, вести рациональную цену. Для обеспечения удовлетворительного финансового состояния на каждом предприятии в общей системе финансового менеджмента необходимы разработка и обеспечение реализации системы анализа и оценки финансового состояния, адаптированной к особенностям функционирования этого предприятия на рынке, задачам его финансовой стратегии и политики, финансовой ментальности собственников и т.д.Первоочередным этапом улучшения финансового состояния отечественных предприятий в современных экономических условиях является поиск оптимального соотношения собственного и заемного капитала, обеспечивающего минимальный финансовый риск при максимальной рентабельности собственного капитала. Предприятиям необходимо систематически, подробно и в динамике анализировать финансовое состояние предприятия и в зависимости от того, какой показатель изменился, принимать соответствующие решения.От эффективности финансового менеджмента предприятий в значительной степени зависит не только состояние операционной, финансовой, инвестиционной деятельности, но уровень конкурентоспособности отечественной экономики, ее способность отвечать современным требованиям и существующим вызовам в изменяющейся среде. Действенное финансовое управление также способствует росту благосостояния собственников предприятия, наращиванию потенциала предприятий, созданию предпосылок для их инновационного развития, росту результатов их деятельности на рынке.
Номер журнала Вестник науки №6 (87) том 1
Ссылка для цитирования:
Колесников В.В. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА ПРЕДПРИЯТИЯ // Вестник науки №6 (87) том 1. С. 175 - 186. 2025 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/23594 (дата обращения: 17.07.2025 г.)
Вестник науки © 2025. 16+