Воливок О.А., Шкатырева Е.В.
ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ *
Аннотация:
в современном мире денежные средства выступают важным финансовых активом населения, предприятий, государства. В период COVID-19 проблема в экономике страны привела к тому, что все население стало активнее беречь денежные средства, а предприятия стали нести убытки. Изучение особенностей управления денежными средствами на предприятия позволит понять каким образом, наиболее грамотно сохранять денежные средства
Ключевые слова:
денежные средства, денежное обращение, рыночная экономика, денежные средства предприятия
В условиях современной рыночной экономики в РФ деньги играют значительную роль. Поэтому уже недостаточно только теоретических знаний о денежных средствах – их роль, сущность и функции, само собой, важны [1]. Исторически в первые денежные средства возникли в Китае , а затем в России. Денежные системы сформировались в ХVI-ХVII вв. в условиях становления централизованных государств и их национальных товарных и финансовых рынков. Классификацию денежных систем отдельных государств принято производить по разным ключевым признакам: по виду денег как формы платежного средства, по роли государства в регулировании денежного оборота и т.д. [2]. В настоящее время бухгалтерский учет денежных средств предприятия, их наличной и безналичной формы, контролируется Центральным Банком России. Анализируя организацию бухгалтерского учета денежных средств, можно сказать, что в современных условиях одной из главных проблем большинства организаций является недостаток денежных средств, необходимых для реализации и развитии предприятия, развития их производственной деятельности [3]. Кроме экономического понимания сущности денежных средств, данное понятие можно рассматривать как объект бухгалтерского учета. На данный момент, учет денежных средств контролируется Центральным Банком Российской Федерации, который разрабатывает и утверждает инструкции, в соответствии с которыми осуществляется обращение и хранение денежных средств, а также определяется их лимит в кассе и порядок действий при возникновении превышения лимита [4]. Денежные средства очень важны для любой организации, они представляют собой часть финансовых ресурсов, являющихся высоколиквидными активами, которые могут обеспечивать выполнение различных обязательств [5]. Денежные средства предприятия являются комплексом средств, которые могут находиться в кассе в форме наличных денег, а также на различных счетах в банках. Они могут выступать также в форме чековых книжек, аккредитивов, переводов в пути и т. д. [6]. У многих организаций возникает дефицит денежных средств для осуществления деятельности вследствие их нерационального использования. Поэтому становится очевидной необходимость учета и аудита денежных средств, который является одним из основных этапов управления в организации [7]. К основным задачам учета денежных средств и документов можно отнести контроль за точностью и законностью документального оформления операций, связанных с денежными средствами; полное и своевременное отражение операций в бухгалтерском учете, а также проведение инвентаризации денежных средств и контроль не только за их сохранностью, но и движением. Для того, чтобы осуществлять расчеты наличными деньгами предприятие должно иметь кассу и вести, согласно с установленной формой, кассовую книгу. Кассовая книга у предприятия может быть только одна. Она должна нумероваться, прошнуровываться и опечатываться печатью. Фактически денежные средства являются самым ликвидным финансовых активом организации, а это означает, что их остатками нужно грамотно управлять. Для повышения эффективности повседневного управления остатками денежных средств финансовые менеджеры могут использовать следующие инструменты (рисунок 1). Рис. 1 Инструменты управления остатками денежных средств Многим компаниям было бы гораздо проще иметь один счёт. Тогда специалисту по управлению денежными средствами не пришлось бы суммировать позиции по многочисленным счетам, чтобы определить денежную позицию компании. Большинство компаний, оперирующих даже в одной стране, открывают по организационным, налоговым или юридическим соображениям множество счетов. Это делает оценку общей денежной позиции компании весьма трудоемкой. Чтобы получить одну позицию по каждой валюте, специалист по управлению денежными средствами может перевести все средства на один расчётный счёт с наиболее выгодными условиями по размещению средств на депозиты. Оптимальным решением для крупных корпораций, имеющих множество дочерних и зависимых обществ, является вынесение платежной функции в отдельную организацию или структуру, которая производит оплату всех расходов вне группы со своего расчетного счёта, а внутригрупповые платежи производятся в рамках взаимозачета. Данная схема позволит снизить расходы на расчётно-кассовое обслуживание и сконцентрировать все средства на счетах одной компании. Из-за сложности реализации такого подхода по причине технической неготовности некоторых компаний или юридическо-фискальных сторон вопроса, можно использовать гибридную форму пулинга: корпоративный центр консолидирует средства на своих счетах, а оставшиеся средства группы, которые по той или иной причине были оставлены, объединяет в виртуальный пул, на остаток которого на конец дня начисляется процент. Средства передачи информации и подготовки отчетности об остатках Электронная банковская система снабжает владельца банковского счета почти всей необходимой ему информацией: сведениями о начальных и конечных остатках на счетах, а также подробными данными о соответствующих операциях. Последние данные обычно предоставляются в конце или даже в течение дня. В качестве электронных банковских систем используют предоставленное банком программное обеспечение. Чем выше интеграция систем банка и клиента, тем оперативнее и точнее у финансового менеджера информация. Кроме информации, которая направляется банком, специалист по управлению остатками должен иметь полную картину о денежных потоках группы компаний.
Номер журнала Вестник науки №6 (39) том 2
Ссылка для цитирования:
Воливок О.А., Шкатырева Е.В. ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ // Вестник науки №6 (39) том 2. С. 68 - 74. 2021 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/4593 (дата обращения: 20.04.2024 г.)
Вестник науки СМИ ЭЛ № ФС 77 - 84401 © 2021. 16+