Сабитова З.М.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ АО «БЭТО») *
Аннотация:
в статье рассмотрена финансовая устойчивость, которая напрямую влияет на уровень финансовой и эконмической безопасности предприятия. Проведен анализ финансовой устойчивости и финансовой безопасности на примере АО «БЭТО». Исследование финансовой устойчивости в настоящее время актуальна, так как пандемия негативно влияет на деятельность предприятия. Устойчивое финансовое положение предприятия зависит от его платежеспособности и ликвидности, что показывает уровень финансовой безопасности
Ключевые слова:
финансовая безопасность, финансовая устойчивость, экономическая безопасность, предприятие, экономика
УДК 338.33
Сабитова З.М.
Башкирский государственный университет
(Россия, Уфа)
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ
БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ АО «БЭТО»)
Аннотация: в статье рассмотрена финансовая устойчивость, которая напрямую влияет на уровень финансовой и эконмической безопасности предприятия. Проведен анализ финансовой устойчивости и финансовой безопасности на примере АО «БЭТО». Исследование финансовой устойчивости в настоящее время актуальна, так как пандемия негативно влияет на деятельность предприятия. Устойчивое финансовое положение предприятия зависит от его платежеспособности и ликвидности, что показывает уровень финансовой безопасности.
Ключевые слова: финансовая безопасность, финансовая устойчивость, экономическая безопасность, предприятие, экономика.
Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на деятельность предприятия, производства, обеспеченность необходимыми ресурсами. Исходя из этого финансовая деятельность является одной из основной части состава экономической безопасности предприятия.
Так как настоящие время мир переживает пандемию, то вопрос об финансовой устойчивости любого предприятия является актуальным.
Финансовая устойчивость – это одно из необходимых качеств для долгосрочной деятельности предприятия.[1] Устойчивость предприятия гарантирует платежеспособность долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Рассмотрев финансовую устойчивость, стоит сказать о финансовой безопасности, что является не объемлемой частью экономической безопасности. Финансовая безопасность – это состояние при котором, обеспечивается защищенность финансовых и экономических интересов организации, вследствие чего предприятие приходит к росту финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности.[2]
Анализ и оценка уровня финансовой устойчивости рассмотрим на примере АО «БЭТО». Данное предприятие занимается производством аппаратуры проводной связи и коммутационного оборудования.
В таблице 1 рассмотрим основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Таблица 1 - Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
|
Показатели |
2018 г. |
2019 г. |
2020 г. |
2020 г. в % к 2018 г. |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
147484 |
179292 |
151295 |
102,5 |
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
153234 |
178758 |
161825 |
105,6 |
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
-5750 |
534 |
10530 |
183,1 |
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
-5860 |
348 |
10647 |
181,6 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
5348 |
-10282 |
-11854 |
-221,6 |
|
Стоимость основных фондов, тыс. руб. |
337628 |
311603 |
319076 |
94,5 |
|
Фондоотдача, руб./руб. |
0,44 |
0,58 |
0,47 |
108,5 |
|
Фондовооруженность, тыс. руб./чел. |
2935,9 |
4721,3 |
16793,5 |
572,0 |
|
Оборотные средства, тыс. руб. |
208513 |
196221 |
400127 |
191,8 |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
0,71 |
0,91 |
0,38 |
53,5 |
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
115 |
66 |
19 |
16,5 |
|
Производительность труда, тыс. руб./чел. |
1282,5 |
2716,5 |
7962,9 |
620,9 |
|
Среднемесячная заработная плата, руб. |
30535 |
31811 |
61683 |
202,0 |
|
Рентабельность (окупаемость затрат), % |
(96,2) |
0,3 |
(93,5) |
-2,8 |
Из таблицы 1 видно, что рентабельность (окупаемость затрат) к 2020 году снизилось на 2,8 п.п., что произошло за счёт превышения темпов роста себестоимости над темпами роста выручки.
Однако прибыль от продаж и чистая прибыль имеют отрицательное значение. Так, убыток от продаж был в 2018 году, но к 2020 году имеет тенденцию роста и увеличился на 83,1%, а чистая прибыль имеет отрицательное значение с 2019 по 2020 год и значительно растёт.
Для анализа финансовой устойчивости рассмотрим движение кредитов банков и займа (см. табл. 2).
Таблица 2 - Движение кредитов банков и займа
|
Наименование источников средств |
2018 г. |
2019 г. |
2020г. |
2020 г. в % к 2018 г. |
|||
|
тыс.руб. |
в % к итогу |
тыс.руб. |
в % к итогу |
тыс.руб. |
в % к итогу |
||
|
Долгосрочные займы |
- |
- |
23867 |
36,3 |
38666 |
50,4 |
- |
|
Краткосрочные займы |
4000 |
17,5 |
7180 |
10,9 |
15000 |
19,5 |
375 |
|
Кредиторская задолженность |
31071 |
82,2 |
30998 |
47,1 |
17833 |
23,2 |
57,3 |
|
Оценочные обязательства |
- |
- |
1190 |
6,0 |
2659 |
3,4 |
- |
|
Итого |
37768 |
100 |
65682 |
100 |
76685 |
100 |
203,0 |
Как можно видеть из таблицы 2, на предприятие наблюдается рост долгосрочных и краткосрочных займов. Это говорит о том, что предприятие берёт кредиты для погашения предыдущих долгов и для реализации производства продукции. Наибольшую долю в формирование заёмного капитала 2020 году составили долгосрочные займы (50,4%), также они имеют тенденцию роста. Стоит обратить внимание на значительный рост краткосрочных обязательств в 3,7 раз.
В целом предприятие к 2020 году увеличил заёмный капитал в 2 раза, что снижает уровень финансовой устойчивости.
Как упоминалось выше, финансовая устойчивость преимущественно относится к финансовой безопасности предприятия. Для этого проведем анализ финансовой безопасности АО «БЭТО» (см.табл.3.).
Таблица 3 - Показатели финансовой безопасности за 2018-2020 гг.
|
Показатели |
Уровень финансовой безопасности |
2018 г. |
2019 г. |
2020 г. |
Отклонение 2020 г. от 2018 г. |
|
Коэффициент финансовой независимости |
0,3-0,5 |
0,88 |
0,89 |
0,93 |
0,05 |
|
Доля заемных средств в общей сумме источников |
0,5-0,7 |
5,59 |
10,0 |
12,4 |
6,81 |
|
Коэффициент финансового рычага |
1,0-2,3 |
0,14 |
0,12 |
0,72 |
0,58 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,0 – 2,0 |
5,94 |
5,13 |
12,1 |
6,16 |
|
Коэффициент критической ликвидности |
0,4-0,8 |
2,5 |
2,1 |
2,0 |
-0,5 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,1-0,2 |
0,6 |
0,2 |
0,3 |
-0,3 |
|
Рентабельность всех активов |
0,05-0,1 |
-0,8 |
0,5 |
1,7 |
2,5 |
|
Рентабельность собственного капитала |
0,1-0,15 |
60,8 |
37,5 |
29,0 |
-31,8 |
|
Коэффициент оборачиваемости совокупных активов |
1,0-1,6 |
0,41 |
0,47 |
0,60 |
0,19 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами |
0,1-0,26 |
0,25 |
0,24 |
0,30 |
0,05 |
|
Доля накопленного капитала |
0,05-0,1 |
0,18 |
0,16 |
0,16 |
-0,01 |
|
Запас финансовой прочности, % |
10-25 |
35,8 |
38,2 |
40,0 |
4,24 |
Исходя из таблицы 3, можно сделать вывод, что АО «БЭТО» по оценки финансовой безопасности находится на высоком уровне финансовой безопасности, так как 90% показателей в 2020 году находятся на высоком уровне.
Положительную тенденцию можно отметить, что все коэффициенты ликвидности в пределах нормативных значений и имеют динамику роста. Коэффициенты критической, абсолютной и текущей ликвидности достигают высокого уровня финансовой безопасности предприятия.
Рассмотрим пути повышения финансовой устойчивости в условиях обеспечения экономической безопасности АО «БЭТО». Для этого рассмотрим мероприятия по совершенствованию и повышению финансовой устойчивость вместе расчётом примерной сметы расходов в таблице 4.
Таблица 4 – Мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости
|
Цели мероприятий |
Мероприятие |
Затраты, руб. |
|
Применение систем электронной коммерции. Снижение издержек на донесение информации о предлагаемых услугах и деятельности компании до конечного потребителя; Привлечение новых клиентов; Увеличение сбытовых показателей; Сбор статистической информации для последующего анализа; Ознакомление потенциального клиента с фирмой (реклама); Интерактивное общение, как с потенциальными, так и с существующими клиентами фирмы посредством сети Интернет. |
Интернет-витрина; -Web - представительство (Web - сайт). |
28700 25250 |
|
Реклама в Интернете. Обеспечение постоянного притока новых пользователей корпоративного сайта; Обеспечение максимального количества заинтересованной аудитории; |
Размещение банерной рекламы на сайтах контрагентов |
10500 |
|
PR – издания. Создание благоприятной информационной среды для роста продаж и улучшения репутации продукции и фирмы в целом. Информирование в кругу профессиональной общественности достижениях и планах |
Статьи и интервью в бизнес-изданиях и специализированной прессе |
40000 |
|
Выставочная деятельность Формирование положительного имиджа на региональных, федеральных и зарубежных рынках; Продвижение продукции фирмы на региональных, федеральных и зарубежных рынках; Увеличение сбытовых показателей компании; Коммуникации с партнёрами, поставщиками, оптовиками, розничными торговцами; |
Международные и местные выставки |
По мере прохождения выставки |
|
Исследование потребительских предпочтений Информирование потенциальных клиентов о услугах и ценах; Поддержка имиджа фирмы как стабильного перспективного предприятия; Формирование рекламного пакета для бизнеспартнеров |
Разработка и печать фирменных календарей, А2 - 2000 шт. |
15800 |
|
Печать фирменных визиток, 5000 шт
|
3750 |
|
|
Листовки - 3000 шт |
5100 |
|
|
Карманные календари - 5000 шт |
5500 |
|
|
Проспекты, буклеты |
27000 |
|
|
Почтовая рассылка коммерческих предложений, буклетов, проспектов |
13000 |
|
|
Изготовление сувениров |
27890 |
|
|
Обучение персонала Повышение квалификации путем приобретения новых знаний и опыта применения новых технологий; Совершенствование маркетинговой деятельности компании, улучшение результативных показателей повышения эффективности |
Покупка специализированной литературы Участие в специализированных семинарах и тренингах |
35000 |
|
Итого |
237490 |
|
Одним из основных показателем успешного функционирования предприятия является – получение максимальной прибыли. Если предприятие имеет большую прибыль, то оно имеет больше возможностей по осуществлению нужного количества предприятия для улучшения своей прибыли.
Предложение мероприятия увеличат выручку на 28,3%, а также увеличат собственные средства. Таким образом, предложенные мероприятия для исследуемого предприятия позволят увеличить финансовую устойчивость.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
Колобова, И.С. Влияние внутренних и внешних факторов на финансовую устойчивость предприятия// Общество, наука, инновации. – 2017. – С.4633-4638.
Лалетин, Н.О., Федорова, О.В. Роль финансовой устойчивости в современных экономических условиях// Управление экономическими системами стратегическое развитие региона проблемы и решения. – 2017. – С.115-122.
Sabitova Z.D.
Bashkir State University
(Russia, Ufa)
ANALYSIS OF THE FINANCIAL STABILITY OF THE ENTERPRISE
IN ORDER TO ENSURE THE FINANCIAL SECURITY
OF THE ENTERPRISE (ON THE EXAMPLE OF JSC "BETO")
Abstract: the article considers financial stability, which directly affects the level of financial and economic security of the enterprise. The analysis of financial stability and financial security on the example of JSC "BETO" is carried out. The study of financial stability is currently relevant, since the pandemic has a negative impact on the company's activities. The stable financial position of an enterprise depends on its solvency and liquidity, which shows the level of financial security.
Keywords: financial security, financial stability, economic security, enterprises, economy.
Номер журнала Вестник науки №1 (46) том 3
Ссылка для цитирования:
Сабитова З.М. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ АО «БЭТО») // Вестник науки №1 (46) том 3. С. 87 - 93. 2022 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/5139 (дата обращения: 24.04.2024 г.)
Вестник науки СМИ ЭЛ № ФС 77 - 84401 © 2022. 16+