Колесник Н.Ф., Шишканова А.Ю.
РАЗЛИЧИЕ УЧЕТНОГО И ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОДХОДОВ К ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ КАПИТАЛА БАНКА *
Аннотация:
в данной статье рассматриваются различия учетного и экономического подходов при оценке стоимости капитала банка, сравниваются их цели, методы, порядок определения рисков и области применения.
Ключевые слова:
банк, капитал, оценка, подходы, риски
Начиная с 1988 г. существовал в банковской сфере пруденциальный надзор, при котором надзорными органами устанавливались количественные показатели, также существовала концепция регулятивного капитала, рассчитываемого учетным подходом. До 1996 года коммерческими банками при расчете капитала банка использовался балансовый метод. Данный метод расчета стоимости капитала банка сравнительно прост, так как не требует дополнительных финансовых затрат и специальных знаний, что является положительным моментом в его применении, при учете обязательности составления по расчетам финансовой отчетности согласно установленным правилам. Кроме того, данный подход к оценке может успешно использоваться при том, что балансовая стоимость банковских активов и обязательств несущественно отличаются. В дальнейшем, в результате существенного развития банковской системы потребовалась разработка новых подходов к оценке капитала банков. Первоначально, был внедрен учетный подход к оценке собственного капитала банков и соответственно к использованию предложена модель регулятивного капитала банка, которая была законодательно закреплена. Цель расчета капитала учетным подходом заключается в определении соответствия регулятивного капитала установленным нормативам надзорных органов. Сам расчетный капитал банка предназначается для покрытия непредвиденных потерь, а под суммы идентифицированных и ожидаемых потерь создаются соответствующие резервы. Порядок расчета регулятивного капитала банка учетным подходом нашел отражение в «Международное сближение методов измерения и стандартов капитала» (Базельское соглашение I). При изменениях процентных ставок и возникновении фактов невыполнения заемщиками обязательств по предоставленным коммерческим банком кредитам изменяется стоимость банковских обязательств, что ведет к определенному отклонению фактической стоимости активов и обязательств банка от их учтенной в отчетности банка балансовой стоимости. В конечном итоге, имеющиеся изменения приводят к получению неадекватной оценки величины собственного капитала банка, а также к ненадежным результатам при определении уровня защиты вкладчиков и акционеров банка от риска. Согласно самой концепции рассчитанный регулятивный капитал должен покрывать неожиданные потери, то есть неожиданные это то же самое непредвиденные потери. Следовательно, теоретически происходит исключение возможности наступления тех или иных событий, несущих неожиданные потери, то есть отсутствует методическая и практическая основа под концепцией экономического капитала, так как она основывается именно на оценке возможности наступления дефолта в рассматриваемом кредитном учреждении и значимости его негативных последствий для кредиторов. К концепции экономического капитала привели изменения в банковском регулировании, нашедшие отражение в следующем соглашении – «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» (Базельское соглашение II). В этот период действия надзорных органов в вопросах достаточности капитала можно охарактеризовать как риск-ориентированными, которые стали учитывать риски, принятые коммерческими банками и качество управления ими. Многие экономисты определяют экономический капитал как необходимую для коммерческого банка величину капитала, направляемую «для покрытия типичных банковских рисков, с которыми она сталкивается в рамках поддержания определенного стандарта платежеспособности или в случае дефолта. По их мнению, экономический капитал – это рисковый капитал, определяемый банком с использованием внутренних моделей и методик и который необходим для покрытия рисков, свойственных банку». В. В. Мануйленко дает следующее определение «экономический капитал рассчитывается в целях определения его адекватности для покрытия непредвиденных потерь от рисков, уже принятых на себя банками, либо рисков, которые банк обязался принять в будущем, т. е. в его расчет включаются статьи капитала, служащие резервом как ожидаемых, так и неожидаемых потерь». Таким образом, экономический капитал банка рассчитывается в целях определения возможностей коммерческого банка покрыть неожиданные потери, т. е. те потери, которые превышают ожидаемый банком для конкретных условий уровень потерь, которые были учтены ценой банковской услуги и созданными резервами на возможные потери. Банк работает с определенным риском потерь при проведении банковских операций и страхуется от потерь, закладывая эти риски в цену банковской услуги, формируя резерв на возможные потери по данной банковской операции и уже в последнюю очередь подстраховывается экономическим капиталом. При наличии в коммерческом банке разумного менеджмента, способного вести учет ожидаемых изменений, в качестве источника риска будут выступать только непредвиденные изменения.
Номер журнала Вестник науки №9 (9) том 2
Ссылка для цитирования:
Колесник Н.Ф., Шишканова А.Ю. РАЗЛИЧИЕ УЧЕТНОГО И ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОДХОДОВ К ОЦЕНКЕ СТОИМОСТИ КАПИТАЛА БАНКА // Вестник науки №9 (9) том 2. С. 166 - 170. 2018 г. ISSN 2712-8849 // Электронный ресурс: https://www.вестник-науки.рф/article/581 (дата обращения: 27.04.2024 г.)
Вестник науки СМИ ЭЛ № ФС 77 - 84401 © 2018. 16+